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2017年中级会计师经济法考题(简答题)

来源:重庆育路网(cq.yuloo.com)2017-10-24

下是17年中级会计师经济法简答题考题,上接《2017年中级会计师经济法考题及答案(判断题)》
 
四、简答题
 
  本类题共3小题,每题6分,共18分。
 
  (一)2015年9月1日,周某向梁某借款50万元,双方签订借款合同,借款期限一年,年利率24%。甲公司财务经理吴某以财务部门名义为周某的借款提供担保,与梁某签订一份加盖甲公司财务部门公章的保证合同,期满周某无力偿还本息。
  2016年10月10日,梁某请求甲公司承担保证责任,甲公司以保证合同无效拒绝。
  2016年12月1日,梁某调查发现,周某于2016年1月1日将一辆价值10万元的轿车赠送给亲戚郑某。
  2017年1月20日,梁某提起诉讼请求撤销赠与行为。郑某抗辩:
  ①自己不知道周某无力清偿欠款,属于善意第三人,梁某无权请求撤销。
  ②自2016年1月1日,赠与行为发生至梁某起诉,已经超过行使撤销权的1年法定期间。梁某无权请求撤销。
  要求:根据合同法回答
  (1)【题干】甲公司拒绝承担保证责任是否合法?简要说明理由。
  (2)【题干】郑某抗辩理由1是否成立?
  (3)【题干】郑某抗辩理由2是否成立?
 
  (二)居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元。其他收入为500万元。年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际发生的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入加入应纳税所得额:
  ①从境内居民企业有限责任公司分得的股息60万元
  ②依照法律代收的一项政府基金30万元,该基金在当年未上交财政问题:
  (1)【题干】计算甲公司在确定2016年企业所得税应纳税所得额时准予广告费和业务宣传费。
  (2)【题干】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否计入应纳税所得额。
  (3)【题干】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额,简要说明理由。
 
  (三)甲公司为增值税一般纳税人,主要化妆品销售业务。2017发生如下事项:
  ①1月将本公司与2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
  ②5月,以附赠促销的方式销售化妆品400件,同时赠B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价0.2万元,B化妆品不含税售价0.1万元。
  ③7月,购进化妆品取得的增值税专用发票,注明价款30万元。另外向运输企业支付该批货物不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
  已知:甲公司取得增值税专用发票均已认证。
  要求:根据上述资料和增值税法律求解。
  (1)【题干】计算条件一中甲公司的销项税额。
  (2)【题干】计算条件二中甲公司的销项税额。
  (3)【题干】计算条件三中准运抵扣的进项税额。
 

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